DPH 4% při koupi prvního domu

DPH ve výši 4 % na koupi prvního domu: co to je a kdy můžete získat výhodu?

U některých kategorií nemovitostí je poskytována DPH ve výši 4 % na koupi prvního domu. To jsou subjektivní a objektivní požadavky, které je potřeba splnit.

Kdy můžete využít 4% DPH při koupi svého prvního bydlení a jaké podmínky je třeba splnit, abyste tuto výhodu získali? Tyto otázky si často kladou ti, kdo plánují koupit nemovitost pro své hlavní bydliště, zejména pokud je transakce uzavřena s organizací, která platí DPH, například se stavební firmou.

Obvykle při nákupu nemovitosti od společnosti kryté DPH (spíše než přímo od jednotlivce) budete muset také zaplatit daň z přidané hodnoty (DPH), která se obvykle pohybuje mezi 10 % a 22 % hodnoty nemovitosti. Při splnění určitých podmínek – např. koupě bydlení, které není klasifikováno jako luxusní nemovitost a stěhování do nového bytu – můžete využít snížení sazby DPH na 4 %. Tato výhoda je doplňkem k dalším již dostupným výhodám prvního nákupu domu, jako jsou snížené registrační poplatky. Při splnění určitých podmínek lze tyto výhody využít vícekrát.

Na co se vztahuje 4% DPH na první bydlení?

Jak již bylo zmíněno, nákup prvního bydlení není vždy prováděn mezi soukromými osobami. Často se nemovitost kupuje od společnosti podléhající DPH, například při koupi nového domu přímo od developera. V takových případech je kupující povinen zaplatit kromě klasického zápisu, katastru a hypotečních poplatků také DPH. Bez pobídek se tato daň může pohybovat od 10 % do 22 % z hodnoty nemovitosti.

Jak je vysvětleno v průvodci ke koupi prvního bydlení vydaného Finančním úřadem (Agenzia delle Entrate), při splnění určitých podmínek je možné využít osvobození prvního bydlení, které zahrnuje sníženou DPH ve výši 4 %. Toto opatření bylo poprvé zavedeno finančním zákonem z roku 1991 a zahrnuto do jednotného textu o DPH. Později to bylo několikrát potvrzeno a stále platí. Snížená sazba se vztahuje i na rozšiřování stávajících budov nebo dostavbu nových projektů. Jaké podmínky ale musí být splněny pro získání této dávky?

Subjektivní požadavky pro příjem DPH ve výši 4% na první bydlení

Pro uplatnění DPH ve výši 4% je nutné splnit řadu subjektivních požadavků týkajících se kupujícího. Zejména je nutné:

být fyzickou osobou, protože výhoda se nevztahuje na právnické osoby, například společnosti;
mít bydliště v obci, kde se nemovitost nachází, nebo zde mít hlášeno své bydliště do 18 měsíců od data koupě;
nevlastníte jinou nemovitost, která již slouží jako první bydlení;
nevlastní nebo nemají práva k jiným nemovitostem, které již byly použity jako první domov s využitím pobídek od Internal Revenue Service. Existují však výjimky, například pokud je první dům prodán do 12 měsíců od uzavření smlouvy o koupi nové nemovitosti nebo pokud stávající nemovitost není vhodná k bydlení.

Za zmínku také stojí, že DPH ve výši 4 % pro osoby mladší 36 let, pokud jsou splněny zákonné požadavky, může mít za následek slevu na dani ve výši sazby DPH zaplacené při koupi nemovitosti.

Objektivní požadavky pro příjem DPH ve výši 4 % na první bydlení

Kromě subjektivních požadavků existují i objektivní podmínky pro získání 4% DPH při koupi prvního bydlení. V tomto případě hovoříme o vlastnostech nemovitosti, které musí splňovat, aby byla výhoda platná. Mezi tyto podmínky:

druh nemovitosti, která musí být zapsána v katastru jako prostory k bydlení;
Účel nemovitosti musí být výhradně k bydlení a ne komerční. To nezahrnuje nemovitosti určené k využití jako kanceláře, obchody, sklady atd.;
charakteristika nemovitosti: neměla by být elitní (vily, zámky), to znamená, že by neměla patřit do kategorií A/1, A/8 a A/9.

Nemovitost se samozřejmě musí nacházet v Itálii a musí splňovat národní a místní předpisy týkající se obyvatelnosti, bezpečnosti a použitelnosti.

Kategorie nemovitostí se sazbou DPH 4 %

Pro usnadnění uvádíme po uvedení typů nemovitostí vyloučených z výhod také přípustné kategorie bydlení, které podléhají sazbě DPH ve výši 4 %:

A/2: bytové prostory standardního typu s charakteristikami odpovídajícími požadavkům trhu na obytné budovy;
A/3: ekonomické bydlení se základními inženýrskými sítěmi;
A/4: Lidové bydlení postavené podle zastaralých standardů;
A/5: ultra oblíbené bydlení s minimálními inženýrskými sítěmi a sociálním zařízením;
A/6: venkovské domy určené k zemědělské činnosti;
A/7: malé vily s přilehlými vnějšími plochami pro osobní použití;
A/11: obytné budovy typické pro určité regiony.

Kdy platí 4% DPH ve stavebnictví?

Nutno podotknout, že zvýhodnění DPH ve výši 4 % platí nejen při nákupu nemovitosti, ale také při výstavbě nových budov nebo rozšiřování stávajících domů. Ve stavebnictví tedy můžete použít:

DPH ve výši 4 % na renovační práce, jako je nákup materiálu na renovaci prvního domu;
DPH ve výši 4 % na stavbu nového prvního domu, pokud splňuje katastrální požadavky a nepatří do kategorií A/1, A/8 a A/9;
DPH ve výši 4 % na nákup významných prvků pro renovaci prvního bydlení, jako jsou venkovní okna, výtahy a další podobné prvky.

Jak vrátit 4% DPH na své první bydlení?

Abyste mohli využít 4% osvobození od DPH u svého prvního bydlení, musíte si kromě kontroly výše uvedených požadavků připravit příslušné dokumenty. Uplatnění snížené sazby DPH není automatické a je nutné o ni požádat. Chcete-li to provést, musíte poskytnout:

kopii dokladu totožnosti kupujícího a daňového kódu;
dokončený modul pro získání snížené sazby DPH ve výši 4 % na novostavby a převedení na společnost, která bude dílo provádět;
kopii stavebního povolení nebo v případě novostaveb nebo rekonstrukcí příslušné oznámení o zahájení prací (SCIA nebo DIA).

Vhodné je také přiložit kopii notářského zápisu, potvrzení o zaplacení nákupu nebo renovačních prací a také prohlášení potvrzující splnění subjektivních a objektivních požadavků. Shromážděné dokumenty je nutné předat realitním zprostředkovatelům nebo společnostem, které transakci provedly nebo provedly práci.